ビジネス プロセスを制御、管理、測定、管理することは、継続的な改善を促進し、財務リスクを回避するために不可欠です。
また、組織は内部統制を使用します。これは、組織が不正行為に対するセキュリティを確保しつつ、プロセスが円滑に実行されるようにするために使用する方法です。 ただし、これらの内部統制が実行に失敗すると、ビジネスを脅かす可能性があります。
レポートによると、小規模組織の 43% が内部統制の欠如による不正を経験しており、大規模組織の 20% が既存の内部統制の無効化のために不正を経験しています。
これは、Trendway Organizations のスポンサー組織委員会 (COSO) が、企業がビジネス プロセスを制御および管理するのに役立つフレームワークを開発したときです。 このフレームワークにより、組織はビジネス プロセスの整合性を確保し、リスクの特定と軽減を導くことができます。
COSO フレームワークの実装は必須ではありませんが、組織が規制基準に準拠し、不正行為を防止するのに役立ちます。不正行為は回避が困難であり、組織を悪夢に陥れる可能性のある失敗です。
したがって、そのような悪夢を防ぎたい場合は、読み続けてください。 このブログでは、COSO フレームワークとその利点、および組織が COSO フレームワークを使用してリスクを軽減する方法について説明します。
COSO フレームワークとは
COSO フレームワークは、組織がビジネス プロセスを制御および管理するのを支援する一連のガイドラインと原則です。
COSO 委員会は 1992 年にこのフレームワークを作成しました。このフレームワークは、ゼネラル カウンセル兼エグゼクティブ バイス プレジデントである James Treadway, Jr. が主導し、次のような他の民間部門の組織とともに作成されました。
- ファイナンシャル エグゼクティブ インターナショナル (FEI)
- アメリカ会計協会 (AAA)
- 米国公認会計士協会 (AICPA)
- 内部監査人協会 (IIA)
- 管理会計士協会 (IMA)、以前は全米原価会計士協会として知られていた
委員会は、以下に示すように、2013 年に COSO キューブに代表されるフレームワークの最新バージョンを更新して作成しました。
ソース: info.knowledgeleader.com
この 3 次元の図は、さまざまな内部統制システムの要素がどのように連携してビジネス プロセスを調整するかを示しています。
2017 年、COSO 委員会は COSO フレームワークに付随するフレームワークを発表しました。これは、組織がリスクを評価して優先順位を付け、業績とリスク戦略を一緒に形成することを容易にするものです。
このように、COSO フレームワークを理解することは、組織に大きな利益をもたらし、ビジネス環境全体で内部統制を管理し、効率的に確立することを支援します。 信頼できる内部統制プロセスにより、倫理的で透明性があり、業界標準に沿った事業運営が保証されます。
COSO フレームワークの利点
変化するサイバーセキュリティ環境と新たな課題に適応するリスク軽減戦略を設定することは、すべてのビジネスにとって重要です。
ここでは、企業が COSO フレームワークを実装することで、悪意のある詐欺に先んじてビジネス プロセスと評判を保護する方法を説明します。
＃1。 リスク評価の改善
非効率的な管理制御は、ほとんどの職場での事故の背後にある主な理由の 1 つです。 そして、ある領域で発生したこれらのインシデントとリスクは、他のビジネス領域に大きな影響を与え、ビジネス パフォーマンス全体に影響を与える可能性があります。
COSO フレームワークと効果的なリスク評価を積極的に実装することで、リスクの特定、管理、およびリスクの発生とビジネスへの影響の防止に役立ちます。
＃2。 内部統制の改善
COSO フレームワークは、リスクを軽減するためのより効果的な内部統制を企業に提供し、設定された内部統制に従ってビジネス プロセスをより均一に運用できるようにし、健全な意思決定に必要なデータを活用します。
＃3。 改善された不正検出
COSO フレームワークは、ハッカー、サイバー犯罪者、信頼できる従業員、または顧客が不正行為に侵入するかどうかに関係なく、不正検出とリスク管理の有効性を向上させます。
このフレームワークにより、組織は、不正行為を検出し、被害が発生する前に被害を軽減するためにインシデントが発生するとすぐに対応する内部統制を設定することで、不正行為の発生を簡単に防ぐことができます。
＃4。 より良いガバナンス
ビジネス パフォーマンスの監視と不十分なガバナンスは、多くのビジネスの失敗と収益の損失につながります。 したがって、COSO フレームワークの基本的な目標は、企業のコーポレート ガバナンス機能を強化し、リスクを継続的に監視して、ポリシー、法律、および目標を確実に順守することです。
＃5。 強化されたアプリケーション セキュリティ
詐欺やサイバーセキュリティのリスクに加えて、組織はビジネス アプリケーションに対する継続的なセキュリティ攻撃の脅威に直面しています。 COSO フレームワークは、企業や組織がアプリケーション制御環境を評価および強化して、サイバーセキュリティの検出と防止を向上させるためのガイドラインを提供します。
＃6。 柔軟性の向上
COSO フレームワークは、セクターや規模に関係なく、組織のニーズと要件に簡単に適応させることができます。 これにより、幅広いビジネスプロセスにとって理想的かつ効率的になります。
＃7。 安定したパフォーマンス
COSO フレームワークにより、リスクの予測が容易になり、スケジュールを前倒しすることが容易になり、パフォーマンスのばらつきが制限されます。 その結果、組織は収益性を最大化し、混乱を最小限に抑え、ビジネスの回復力を向上させることができます。
#8。 効率的なコスト
COSO フレームワークを正しく実装することで、組織はビジネス プロセスを合理化し、効率的な内部統制を確立して実装し、リスクをより適切に軽減し、コンプライアンス コストを管理することができます。
COSO フレームワークの使用
組織は、主に COSO フレームワークを使用して、効果的な内部統制を設計、開発、および実装し、全体的な有効性を高めます。
COSO フレームワークは、リスクを検出して軽減し、明確な管理と目標を設定し、効果的な意思決定を行うためのガイダンスを組織に提供し、組織がリスク管理と評価に焦点を当てた倫理的および法的要件を順守できるようにします。
このフレームワークは、会計事務所や金融会社、上場企業によって頻繁に利用されています。
COSO フレームワークには、次のような実際の用途とビジネス アプリケーションがあります。
＃1。 事業の拡大
組織が事業を新しい都市や国に拡大する計画を立てており、ビジネス プロセスを脅かす可能性のあるすべてのリスクを考慮して軽減する必要があるとします。 その場合、COSO フレームワークが役立ちます。
COSO フレームワークは、リスクを特定、管理、評価し、その軽減戦略を策定するための体系的な方法を提供します。
＃2。 戦略の転換
あなたの組織が、新しい製品やサービスの発売、ビジネス戦略の転換など、ビジネス プロセスとオペレーションに大幅な変更を加える計画を立てているとします。 その場合、COSO フレームワークを使用するとビジネスに役立ちます。
重要なビジネスの変更を計画し、効果的に管理するのに役立ち、変更に関連する潜在的なリスクを見つけ、それらに対処するための計画を設計する方法を提供します。
＃3。 競争の先を行く
競争力を高めるには、ライバルからの挑戦に直面したり、ビジネスの損失に気付いたりした場合に、競争に勝ち抜く方法を見つけることが不可欠です。 これを行う 1 つの方法は、顧客の好みと要件を理解することです。
COSO フレームワークは、組織がこの課題を達成し、それと闘うのを支援し、市場調査と顧客分析への構造化されたアプローチを提供します。
COSO フレームワークの 5 つの重要なコンポーネント
COSO フレームワークの 5 つのコンポーネントは、内部統制コンポーネントとしても知られており、「CRIME」と呼ばれることがよくあります。
- 制御環境
- リスクアセスメント
- 情報・通信
- モニタリング活動
- 既存の統制活動
これらの各コンポーネントについて詳しく見ていきましょう。
制御環境
統制環境は、すべての内部統制システムの基盤であり、組織全体で効果的な内部統制システムを保証する一連のプロセス、標準、および構造です。
それは、組織構造、管理の倫理的価値、委任された権限などのパラメーターで構成されています。
堅牢な制御環境は、組織内に規律を浸透させ、組織が規制コンプライアンスのポリシーと要件を遵守することを保証し、従業員が不正行為に関与する可能性を最小限に抑えます。
このように、この時代と企業の世界で不正行為がより一般的になっているため、制御環境は COSO フレームワークの最も重要かつ重要なコンポーネントの 1 つです。
リスク評価と管理
エンタープライズ リスク管理と呼ばれることもあるリスク評価と管理には、ビジネスの健全性を損ない、その主要な目的に影響を与える可能性があるリスクを特定して評価するのに役立つプロセスが含まれます。
リスクは、内部または外部のいずれかです。 内部リスクには横領や不正行為が含まれますが、外部リスクは市況の変化や自然災害に起因する可能性があります。
情報・通信
情報および通信システムは、組織が効率的に運営されるために不可欠であり、外部および内部の通信が倫理的価値、法的要件、および標準的な業界慣行に準拠していることを保証します。
これらのシステムにより、必要な人が関連情報を常に利用できるようになり、コミュニケーションがビジネスの目標と目的を達成するためのベスト プラクティスに従っていることが保証されます。
コミュニケーションとは、組織全体の内部および外部の情報源から情報をタイムリーに反復、取得、共有、および提供する継続的なプロセスであり、上級管理職が内部統制の重要性を効果的に伝達できるようにします。
モニタリング活動
すべての内部統制と進行中の別の評価を定期的に監視して、それらが正しく機能していることを確認および検証することが重要です。 さらに、監視活動は、内部統制システムが設計どおりに機能しているかどうかを評価するのに役立ち、組織は必要に応じて是正措置を講じることができます。
内部統制を監視することで、組織はシステム内のリスク、問題、および弱点を継続的に特定できるため、それらを迅速に修正できます。
既存の統制活動
コントロール アクティビティは、組織全体のリスクを軽減し、それらが適切に管理されるようにするのに役立つ、発見的および予防的なプロセス、ポリシー、および手順です。
彼らは、プロセス内に不必要なリスクを導入することなく、組織が目標を達成できるようにビジネスプロセスを確実に実行することを主な目的として、組織のすべてのレベルに存在します。
統制活動の例には、セキュリティ カメラなどの物理的な統制、職務の分離、および承認要件が含まれます。
COSO フレームワークの実装方法
COSOフレームワークを実装して効果的な内部統制システムを開発し、その管理と保守を改善する手順は次のとおりです。
＃1。 COSO フレームワークを理解する
COSO フレームワークの適用を希望する組織は、その設計を理解し、その実装に責任を持つ専門チームを指名する必要があります。
チームは、効果的な内部統制システムのためのフレームワークの利点、使用、アプリケーション、および原則を理解する必要があります。
＃2。 計画の策定
フレームワークを適切に理解した後、チームはプロジェクト計画またはロードマップを作成して、フレームワークの実装範囲、利害関係者、リソース、組織構造、およびタイムラインに対処する必要があります。
＃3。 フレームワークの実装の評価
COSO フレームワークの実装は企業によって異なり、内部統制システムを評価することは、組織が対処および軽減する必要があるリスクを特定するのに役立ちます。
実装チームは、明確なビジネス目標を定義し、現在の内部統制システムを調査および分析し、初心者レベルの従業員と上級管理職を巻き込んで複数の視点を収集して堅牢な内部統制システムを開発することにより、ギャップを特定する必要があります。
＃4。 ソリューションの修復
評価中に特定した弱点や脆弱性は、このステップで対処する必要があります。 さらに、これらの弱点に対処するための内部統制と修復ソリューションを開発することが重要です。
最高の脆弱性管理ソフトウェアを使用して、最も可能性が高く、重大な影響を与える最も大きな損害を引き起こす可能性が最も高いリスクの解決策を修正することから始めて、それから徐々に下っていくことができます。
＃5。 ソリューションのテスト、レポート、および最適化
組織は、ソリューションを詳細に設計し、検証を実行して、その効率と有効性をテストおよびレポートする必要があります。
責任ある利害関係者は、テスト結果について常に情報を入手し、ギャップや効果がないと判断されたソリューションに関するフィードバックや代替提案を提供する必要があります。
これは継続的かつ反復的なプロセスであり、継続的な評価により、制御環境の変化に対して早期の警告信号が即座に対応できるようになります。
COSO フレームワークの制限
COSO フレームワークは組織に複数のメリットをもたらしますが、次のような独自の課題と制限もあります。
- 実装の難しさ: COSO フレームワークの最大の課題の 1 つは、実装が難しいことです。これまで COSO フレームワークを使用したことがない組織にとっては特にそうです。 COSO フレームワークを成功させるには、従業員と上級管理職の献身的な取り組みが必要です。
- 使いにくい: COSO フレームワークは、いくつかの専門用語で構成されており、特に最新のビジネス テクノロジや用語に慣れていない人にとっては、ほとんどの場合、解釈が困難になる可能性があるため、使いやすく理解しやすいものではありません。
- 時間がかかる: COSO フレームワークは、複数のチームや部門間で多くの計画と調整が必要なため、特に大規模な組織や企業では理解と実装に時間がかかる場合があります。
最後の言葉
COSO フレームワークは、組織や企業に内部統制システムの強化に関するガイダンスを提供する包括的なリスク管理および軽減フレームワークです。
これは、組織の目標を達成し、不正行為を検出して回避し、資産を保護し、法律や規制要件へのコンプライアンスを確保するために連携する、相互に関連する 5 つの重要なコンポーネントに基づいています。
したがって、内部統制システムの作成を計画している場合、または既存のシステムを改善する方法を探している場合は、効果的な COSO フレームワークを選択して実装することが正しい選択です。
次に、データ品質に関する包括的なガイドを確認してください。
